RBI ने बैंकों द्वारा निवेश के वर्गीकरण, मूल्यांकन के लिए संशोधित मानदंड जारी किए आरबीआई ने एक चर्चा पत्र पर प्राप्त फीडबैक के आधार पर वाणिज्यिक बैंकों के निवेश पोर्टफोलियो के वर्गीकरण, मूल्यांकन और संचालन के लिए संशोधित दिशानिर्देश जारी किए हैं।अप्रैल 2024 से प्रभावी संशोधित निर्देशों में निवेश पोर्टफोलियो का सिद्धांत-आधारित वर्गीकरण, हेल्ड-टू-मैच्योरिटी (एचटीएम) श्रेणी में स्थानांतरण और एचटीएम से बिक्री के आसपास नियमों को कड़ा करना, एचटीएम विषय में गैर-एसएलआर प्रतिभूतियों को शामिल करना शामिल है।
भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) ने मंगलवार को वाणिज्यिक बैंकों के वर्गीकरण, मूल्यांकन और निवेश पोर्टफोलियो के संचालन के नियमों में संशोधन किया। संशोधित “भारतीय रिज़र्व बैंक (वाणिज्यिक बैंकों के निवेश पोर्टफोलियो का वर्गीकरण, मूल्यांकन और संचालन) दिशानिर्देश, 2023″ 1 अप्रैल, 2024 से क्षेत्रीय ग्रामीण बैंकों को छोड़कर सभी वाणिज्यिक बैंकों पर लागू होगा।
बैंकों को अपने संपूर्ण निवेश पोर्टफोलियो को तीन श्रेणियों के अंतर्गत वर्गीकृत करना होगा – परिपक्वता तक धारित (HTM), बिक्री के लिए उपलब्ध (AFS) और लाभ और हानि के माध्यम से उचित मूल्य (FVTPL)। HTM में निश्चित या निर्धारित भुगतान और निश्चित परिपक्वता वाले वे ऋण उपकरण शामिल होंगे जिन्हें बैंक परिपक्वता तक रखना चाहता है।
गैर-एसएलआर प्रतिभूतियां जैसे कॉर्पोरेट बॉन्ड जो इस मानदंड को पूरा करते हैं, उन्हें एचटीएम में रखा जा सकता है। सहायक कंपनियों, सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों के इक्विटी शेयरों में निवेश भी एचटीएम के तहत लागत पर किया जाएगा।
एएफएस वे ऋण साधन हैं जिन्हें बैंक या तो परिपक्वता तक रखना चाहता है या परिपक्वता से पहले बेचना चाहता है। एफवीटीपीएल अवशिष्ट श्रेणी है – सभी निवेश जो एचटीएम या एएफएस में शामिल होने के योग्य नहीं हैं।
उदाहरण के तौर पर, प्रतिभूतिकरण प्राप्तियों (एसआर), म्यूचुअल फंड, वैकल्पिक निवेश फंड, इक्विटी शेयर (कुछ अपवादों को छोड़कर), डेरिवेटिव (हेजिंग के लिए किए गए सहित) में निवेश, जिसमें कोई संविदात्मक रूप से निर्दिष्ट आवधिक नकदी प्रवाह नहीं है, को एफवीटीपीएल के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। ,” आरबीआई के एक चर्चा पत्र में कहा गया था।
बैंकों को तत्कालीन प्रचलित वैश्विक मानकों और सर्वोत्तम प्रथाओं पर आधारित अक्टूबर 2000 में जारी एक रूपरेखा के आधार पर, निवेश पोर्टफोलियो के वर्गीकरण और मूल्यांकन पर नियामक दिशानिर्देशों का पालन करना आवश्यक है।
बैंकों को नियमित रूप से सहायक कंपनियों, सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों में निवेश की हानि का आकलन करने की आवश्यकता होती है। विभिन्न संकेतक, जैसे कि ऋण चुकौती में चूक, क्रेडिट रेटिंग में गिरावट और उचित मूल्य में महत्वपूर्ण गिरावट, हानि मूल्यांकन की आवश्यकता को ट्रिगर करेगी। ऐसे मामलों में, बैंकों को एक स्वतंत्र मूल्यांकन प्राप्त करना होगा और तदनुसार हानि के लिए प्रावधान करना होगा।
